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审计-“两随机、一公开”工作机制实施细则
发布时间:2016-11-17 点击数:4949 【字体:     】 【收藏】 【打印文章
萨区审计局关于“两随机、一公开”工作机制实施细则
 
 
    为了进一步推进法治政府建设,加快政府职能转变,规范行政执法行为,按照《大庆市萨尔图区人民政府办公室关于进一步加大“两随机、一公开”工作推进力度的通知》(庆萨政办发[2016]33号)的要求,区审计局结合本局实际,建立“两随机、一公开”工作机制,为做好相关工作,特制定本实施细则。
    一、 目标要求
    按照“依法执审、公正高效、公开透明”原则,转变执法理念,创新执法方式,规范执法行为,提升执法效能,逐步建立健全审计监督检查、随机抽查相关制度,切实解决审计监督存在不全面不到位等问题,为区域经济主体营造良好发展环境。
    二、主要任务
    (一)完善“两随机、一公开”工作机制
    “两随机、一公开”工作是法治政府建设的重要内容,是指“随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员、及时公开执法结果”的方式开展审计监督检查的执法机制。
    审计局开展“两随机、一公开”工作范围:审计局暂没有直接对市场进行监管执法的权力,执法范围体现在“其他行政执法”权限中,主要包括审计计划项目及临时审计调查项目等。审计局针对市场主体开展的随机抽查的领域目前仅包括受政府或相关部门委托,通过地税部门开展的纳税企业缴纳税款情况的审计调查等。“两随机、一公开”工作机制应结合我局工作实际逐步推广至法律法规规章规定的其它行政执法监督领域,不断提高随机抽查在检查工作中的比重。
    1、建立检查对象名录库。按照审计相关法律法规的规定,根据年初计划及临时审计调查项目所涉及的被审计单位,建立并随时更新审计对象名录库。(责任组:局行政执法工作小组)
    2、建立抽查对象名录库。针对纳税企业延伸审计工作实际,建立抽取纳税企业名录库,名录库根据区地税部门纳税企业名录动态更新。(责任组:税收征管审计组、纳税企业延伸审计组;责任人:相关项目的分管领导和审计组组长)
    3、建立执法检查人员名录库。人员包括全局具有行政执法资格的工作人员,根据执法需要,按照计划安排,在执法检查人员名录库中,确定审计组成员人选。(责任组:局办公室计划管理工作小组)
    4、建立随机抽查事项清单。依据审计相关法律法规,确定审计抽查事项包括(抽查依据详见《随机抽查事项清单》):
(1)事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员财政违法行为的处罚;
(2)单位和个人违反财政收入票据管理规定行为的处罚;
(3)单位违反国家有关投资建设项目规定行为的处罚;
(4)企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的处罚;
(5)企业和个人违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款行为的处罚;
(6)拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的处罚;
(7)单位和个人违反财务管理规定,私存私放财政资金或者其他公款行为的处罚;
(8)被审计单位(除本级各部门和下级政府)违反国家规定的财务收支行为的处罚;
(9)转移、隐匿、篡改、毁弃与财政收支或者财务收支有关的资料,转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行政强制;
(10)违反国家规定的财政收支、财务收支行为制止无效的行政强制;
(11)国有企业的资产、负债、损益的行政监督检查;
(12)对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支的行政监督检查;
(13)社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、奖金的财务收支的行政监督检查;
(14)内部审计工作的行政监督检查;
(15)政府投资建设项目预算执行情况和决算的行政监督检查;
(16)国有金融机构的资产、负债、损益的行政监督检查;
(17)社会审计机构审计报告的行政监督检查;
(18)经济责任履行情况的行政监督检查;
(19)查询被审计单位在金融机构账户和被审计单位以个人名义在金融机构存款的行政监督检查;
(20)被审计单位执行审计决定情况的行政监督检查;
(21)国家财政收支有关的特定事项的行政监督检查;
(22)就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查。
    5、执法的程序。常规执法:依据审计法相关规定开展常规审计项目及审计调查项目的执法。随机抽查:因目前仅局限于税收征管审计和纳税企业延伸审计中,对纳税企业随机调户。为科学选取延伸审计对象,将年度纳税大户、效益较好的行业中规模较大的企业、受经济监督部门检查较少以及财务管理不规范、会计资料不健全、不便于税收征收管理的企业作为延伸审计重点。调户工作中,运用计算机AO审计对纳税户缴纳税款情况进行数据分析,突出行业重点,随机调取纳税户账目。执法人员依据年初计划安排确定审计组成员(不少于2名)。为确保抽查程序公平、公正、公开,可邀请地税部门工作人员现场配合调户。执法检查人员与抽查对象有利害关系的,应依法回避。(责任组:局办公室计划管理小组、行政执法工作小组)
    6、结果运用。对审计执法检查中发现的问题,各审计组出具审计报告或审计调查报告,并责成相关部门限期整改落实,并向审计组回馈整改落实报告。审计组应对整改情况进行回访,各审计组将反馈和回访结果报局行政执法工作组,确保审计发现问题整改落实到位。(责任组:局行政执法工作组、各项目审计组)
    (二)合理确定执法检查频次
    执法频次:审计计划项目和临时审计调查,按照审计相关法律法规的规定合理安排检查频次。
    (三)“两随机、一公开”结果的运用
    1、“定期通报”制度。执法工作结束后,在审计法律法规允许的范围内,将执法抽查事项、程序和结果等报送区法制办,经区法制办审核后统一上传区政府网站“双随机、一公开”专栏,进行公布;对审计发现的违法违规问题,要依法依规进行处理处罚;涉嫌违法违纪或构成犯罪的,移送相关部门处理。(责任人:局领导班子、各项目组组长;责任组:各项目审计组、局行政执法工作小组)
    2、规范建立审计项目档案。针对审计计划项目,按照审计法律法规要求规范建立审计项目档案,并定期存档。针对随机抽查事项,做好抽查结果记录。(责任组:局办公室)
    三、工作要求
    一是要强化思想认识,做到四个认清。认清中央的决策部署,认清改革的重要意义,认清各级政府的推进力度,认清本局工作的现实情况。
    二是要强化任务落实,做到三个明确。明确实施范围,贯彻随机抽查的理念,明确时间节点,有序推进相关工作。要明确基本原则,全局统筹和分组负责,合理合法,规范施行。重视过程管理,力争达到“检查一个点,带动一个面,一家受检查,多家受警示”的效果,做到由以往的遇到检查临时补充材料到日常工作中真抓实干的转变,由检查中熟人熟路到新人新办法的转变。要明确当前的重点,尽快完成“两库、一单、一细则、一方案”的制定。
    三是要强化组织保障,做到四个加强。加强组织领导、业务培训、舆论引导和监督问责。“两随机、一公开”是行政执法方式的探索和创新,要加强执法人员培训,加大对随机抽查工作的指导和监督,积极争取社会各界对此项工作的了解和支持。
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